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Desislava Ivanova

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Lohnbuchhaltung

Frau Desislava Ivanova ist bei den Rechtsanwälten Ruskov & Kollegen - Sofia - als Lohnbuchhalterin mit deutscher und englischer Sprache tätig.

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Änderungen im Sozialversicherungs- und Steuerrecht in Bulgarien ab dem 01.01.2025

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Kurzer Überblick der Änderungen im bulgarischen Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht, die ab Anfang 2025 in Kraft getreten sind.

Mit Beginn jeden Jahres treten in Bulgarien regelmässig viele neue Gesetzesänderungen im Bereich des Steuerrechts und Sozialversicherungsrechts in Kraft. In diesem neuen Jahres 2025 ist es jedoch etwas anders, das das bulgarische Parlament noch kein Haushalt 2025 verabschiedet hat.  Daher sind die Änderungen derzeit gering, viele der angedachten Maßnahmen werden erst in Kraft treten des Haushaltes 2025 wirksam. Daher veröffentlichen wird in diesem Jahr ein Gesamtartikel zu den Themen Steuerrecht und Sozialversicherung in Bulgarien und nicht zwei separate.

Hier sind die wichtigsten Änderungen, die bereits umgesetzt wurden:

1. Mindestlohn

  • Ab dem 1. Januar 2025 wird der Mindestlohn im Privatsektor auf 1.077 BGN erhöht. Diese Änderung wurde gemäß den Bestimmungen des bulgarischen Arbeitsgesetzbuchs beschlossen, wonach der niedrigste Lohn 50 % des durchschnittlichen Bruttolohns der letzten beiden Quartale des Vorjahres 2023 und der ersten beiden Quartale des Jahres 2024 betragen muss.
  • Für Beschäftigte im öffentlichen Sektor bleibt der Mindestlohn bei 933 BGN, bis der neue Staatshaushalt verabschiedet wird.
  • Die minimale Versicherungsbemessungsgrundlage für Selbstständige bleibt ebenfalls bei bei 933 BGN.

2. Versicherungsbemessungsgrundlage

  • Die Erhöhung der maximalen Versicherungsbemessungsgrundlage für alle Versicherten ist vorgesehen. Der Vorschlag beläuft sich auf 4.130 BGN, bleibt jedoch vorerst auf dem Stand von 2024 bei 3.750 BGN.
  • Die Prozentsätze für Sozialversicherungsbeiträge bleiben gegenüber 2024 unverändert. Detaillierte Informationen und Berechnungen zu den Gesamtkosten für Unternehmen oder Selbständige finden Sie mit unserem Online-Rechner: https://bulgarien-brutto-netto.com.

3. Renteneintritt

  • Das erforderliche Alter und die Versicherungszeit für die Pensionierung werden gemäß dem Sozialversicherungsgesetz erhöht:
    o Frauen: 62 Jahre und 4 Monate sowie 36 Jahre und 8 Monate Versicherungszeit.
    o Männer: 64 Jahre und 8 Monate sowie 39 Jahre und 8 Monate Versicherungszeit.
  • Ohne ausreichende Versicherungszeit beträgt die Voraussetzung für die Pensionierung 67 Jahre sowie mindestens 15 Jahre tatsächliche Versicherungszeit.

4. Änderungen bei den Renten

  • Die Mindestpension für Versicherungszeit und Alter bleibt bis zum 1. Juli 2025 bei 580,57 BGN. Ab diesem Datum wird sie gemäß der Schweizer Regel auf 631,08 BGN erhöht.
  • Weitere Änderungen bei den Renten sind derzeit nicht vorgesehen, ab dem 1. Juli wird jedoch eine Erhöhung zwischen 8 und 9 % erwartet.

5. Sozialhilfen und Armutsgrenze

  • Die Armutsgrenze wird auf 638 BGN erhöht, was zu einer entsprechenden Anhebung verschiedener Sozialhilfen und Zahlungen führt, die an diesen Indikator gekoppelt sind.

6. Klassifikation der Wirtschaftstätigkeiten (KID-2025)

  • Ab Anfang 2025 tritt die neue Version der Klassifikation der Wirtschaftstätigkeiten – KID-2025 – in Kraft, die die bisherige Version von 2008 ersetzt.
  • Die Überarbeitung spiegelt die Veränderungen in den Wirtschaftstätigkeiten und die technologische Entwicklung der letzten Jahre wider und umfasst neue Konzepte, Abteilungen, Gruppen und Klassen.

7. Gesetz über die Umsatzsteuer (USt)

  • Die Schwelle für die obligatorische Umsatzsteueranmeldung wird ab dem 01.01.2025 von 100.000 BGN auf 166.000 BGN erhöht (§96, Abs.1).
  • Änderungen der USt-Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen:
    - Brot und Mehl – Rückkehr zum Standard-MwSt-Satz von 20 %.
    - Gastronomie- und Catering-Dienstleistungen – Rückkehr zum Standard-MwSt-Satz von 20 %.
  • Diese Änderungen ergeben sich aus dem Auslaufen der während der COVID-19-Pandemie eingeführten ermäßigten MwSt-Sätze, die bis zum 31. Dezember 2024 galten.

Ab dem 1. Januar 2025 entfällt auch die durch das Glücksspielgesetz eingeführte Obergrenze für den Brotpreisaufschlag, die die maximale Marge auf 15 % begrenzte. Diese Maßnahme war bis Ende 2024 vorübergehend gültig.

8. Körperschaftsteuergesetz (KStG)

  • Sekundäre Zusatzbesteuerung - Einrichtungen multinationaler Unternehmensgruppen in Bulgarien werden zusätzliche Steuern zahlen, wenn:
    • Das Mutterunternehmen in einer Gerichtsbarkeit mit niedriger Steuerquote liegt, in der keine zusätzliche Steuer nach primärer Besteuerung anfällt.
    • Das Mutterunternehmen als ausgeschlossene Einrichtung gilt.
  • Die sekundäre Zusatzsteuer wird gleichmäßig auf alle Einrichtungen der multinationalen Gruppe in Bulgarien verteilt. Die Steuer gilt nicht für Einrichtungen, die als Investitionseinrichtungen definiert sind (§260i des ZKPO).

Nach der Verabschiedung des Staatshaushalts für 2025 veröffentlichen wir einen detaillierten Artikel mit allen Gesetzesänderungen, die ab Jahresbeginn in Kraft treten. Bleiben Sie auf unserer Website auf dem Laufenden.

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